Ein Einzelunternehmen ist in Berlin für 15 Euro online angemeldet, eine UG über das Musterprotokoll kostet mit Notar und Handelsregister rund 350 Euro, eine GmbH mit eigener Satzung rund 900 Euro. Der größere Unterschied kommt danach: Bilanzpflicht, Offenlegung und ein Steuerberater, der für die Jahresarbeiten einer kleinen GmbH nach der Gebührenordnung rund 660 Euro mehr berechnet als für einen Einzelunternehmer. Deshalb gründen nur 20 Prozent der Gründer eine Kapitalgesellschaft, obwohl nur sie die Haftung begrenzt.
Stand: 25. September 2026.
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Einzelunternehmen oder GmbH: warum so viele lieber klein bleiben
Viele Gründer, mit denen ich spreche, bleiben lieber Einzelunternehmer mit Gewerbeschein oder arbeiten als Freelancer, statt eine UG oder GmbH zu gründen. Die Gründe klingen immer ähnlich: Steuerberater, Bilanz, Kosten, persönliche Haftung und Bürokratie. Die Zahlen bestätigen das. Laut KfW-Gründungsmonitor 2026 wählten 2025 nur 20 Prozent aller Existenzgründungen eine Kapitalgesellschaft, 2024 waren es 17 Prozent. Im Vollerwerb sind es 34 Prozent, im Nebenerwerb 15 Prozent.
Das ist kein Randthema. In meinem Auftaktbeitrag zur Serie Unternehmer und Politik habe ich beschrieben, warum ich die Bedingungen für Gründer in Deutschland für reformbedürftig halte. Die Wahl der Rechtsform ist die erste Stelle, an der ein Gründer spürt, wie viel Staat in einem Unternehmen steckt, noch bevor er den ersten Kunden hat.
Was die Gründung kostet: Einzelunternehmen, UG und GmbH im Vergleich
Ein Einzelunternehmen entsteht mit der Gewerbeanmeldung. In Berlin kostet sie laut Dienstleistungsportal des Landes 15 Euro, wenn man sie online erledigt. Freiberufler melden sich nur beim Finanzamt an.
Für UG und GmbH braucht es den Notar. Der Gesellschaftsvertrag muss beurkundet werden (§ 2 GmbHG), und auch die Anmeldung zum Handelsregister läuft über den Notar. Die Gebühren stehen im Gerichts- und Notarkostengesetz, sie sind also nicht verhandelbar. Die GmbH braucht 25.000 Euro Stammkapital, davon mindestens 12.500 Euro bei der Anmeldung (§ 7 Abs. 2 GmbHG). Die UG startet mit einem Euro, muss ihr Kapital aber voll einzahlen und ein Viertel jedes Jahresüberschusses in eine Rücklage stellen, bis 25.000 Euro erreicht sind (§ 5a GmbHG).
Laufende Pflichten: Bilanz, Offenlegung und Steuerberater
Der größere Unterschied kommt nach der Gründung. Ein Einzelunternehmer ermittelt seinen Gewinn mit einer Einnahmenüberschussrechnung, solange er nicht mehr als 800.000 Euro Umsatz und 80.000 Euro Gewinn im Jahr erzielt (§ 141 AO, § 241a HGB). Eine UG oder GmbH bilanziert immer, vom ersten Tag an. Sie stellt einen Jahresabschluss auf, reicht ihn beim Unternehmensregister ein, meldet ihre wirtschaftlich Berechtigten an das Transparenzregister und gibt Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärungen ab. Dazu kommt meist die Einkommensteuererklärung des Gesellschafters.
Was das beim Steuerberater kostet, lässt sich an der Steuerberatervergütungsverordnung ablesen. Die Tabelle rechnet mit der Mittelgebühr, also der Mitte des gesetzlichen Rahmens, für ein Unternehmen mit 150.000 Euro Umsatz, 40.000 Euro Gewinn und 50.000 Euro Bilanzsumme. Die laufende Buchhaltung ist nicht enthalten.
Kostentabelle: Gründung, Pflichten, Steuerberater und Haftung je Rechtsform
| Posten | Einzelunternehmen | UG (Musterprotokoll, 1 Gesellschafter, 1.000 € Kapital) | GmbH (2 Gesellschafter, 25.000 € Kapital, eigene Satzung) |
|---|---|---|---|
| Kapital bei Gründung | keins | 1.000 €, voll eingezahlt | mindestens 12.500 € eingezahlt |
| Notar, brutto | entfällt | 124,95 € | 675,32 € |
| Handelsregister | entfällt | 225,00 € | 225,00 € |
| Gewerbeanmeldung online (Berlin) | 15,00 € | 15,00 € | 15,00 € |
| Gründung zusammen | 15,00 € | 364,95 € | 915,32 € |
| Gewinnermittlung | Einnahmenüberschussrechnung | Bilanz, GuV, Rücklage 25 % | Bilanz und GuV |
| Offenlegung | keine | Jahresabschluss beim Unternehmensregister | Jahresabschluss beim Unternehmensregister |
| Steuerberater Jahresarbeiten, netto | 1.929,00 € | 2.589,75 € | 2.589,75 € |
| Haftung | unbeschränkt mit dem Privatvermögen | Gesellschaftsvermögen, Geschäftsführer bei Pflichtverletzung persönlich | Gesellschaftsvermögen, Geschäftsführer bei Pflichtverletzung persönlich |
So ist gerechnet: Die UG wird mit dem Musterprotokoll beurkundet, eine 1,0-Gebühr mit Mindestbetrag 60 Euro, dazu die Registeranmeldung (30 Euro Mindestgebühr) und die XML-Daten (15 Euro), zusammen 105 Euro netto. Für die GmbH fallen eine 2,0-Gebühr auf 60.000 Euro Geschäftswert (Satzung und Geschäftsführerbestellung je 30.000 Euro Mindestwert) mit 384 Euro an, die Anmeldung mit 62,50 Euro, die XML-Daten mit 25 Euro und die Gesellschafterliste mit 96 Euro, zusammen 567,50 Euro netto. Grundlage sind § 34 GNotKG mit Tabelle B und die Handelsregistergebühr von 225 Euro nach Nr. 2100 HRegGebV. Beim Steuerberater stehen für den Einzelunternehmer Einnahmenüberschussrechnung, Einkommen-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung, für die GmbH Jahresabschluss, Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuer sowie die private Erklärung des Gesellschafters in der Rechnung, jeweils nach der Steuerberatervergütungsverordnung.
Der Unterschied von rund 660 Euro im Jahr beim Steuerberater ist für eine laufende Firma verkraftbar. Für jemanden, der nebenher testet, ob seine Idee trägt, ist er ein Argument gegen die GmbH. Das erklärt, warum im Nebenerwerb nur 15 Prozent eine Kapitalgesellschaft wählen.
Haftung: wann die GmbH schützt und wann nicht
Das stärkste Argument für die GmbH ist die Haftung. Für ihre Verbindlichkeiten haftet nur das Gesellschaftsvermögen (§ 13 Abs. 2 GmbHG). Ein Einzelunternehmer haftet dagegen mit allem, was er besitzt.
Der Schutz hat aber Lücken, und sie werden unterschätzt. Wer einen Kredit oder einen Mietvertrag für die junge GmbH braucht, wird häufig um eine persönliche Bürgschaft gebeten. Der Geschäftsführer haftet persönlich, wenn er seine Pflichten verletzt, den Insolvenzantrag verschleppt oder Steuern der Gesellschaft nicht abführt. Das Finanzamt kann ihn dann mit einem Haftungsbescheid direkt in Anspruch nehmen. Wie das abläuft und was man dagegen tun kann, erkläre ich im Beitrag über den Haftungsbescheid gegen Geschäftsführer. Die zivilrechtliche Seite steht in Geschäftsführerhaftung in der GmbH.
Bürokratie als Gründungshemmnis: was die Zahlen zeigen
Die Scheu vor der GmbH passt zu dem, was Gründer insgesamt als Hindernis erleben. Im KfW-Gründungsmonitor nennen 64 Prozent der Gründerinnen und Gründer des Jahres 2025 bürokratische Hürden und Verzögerungen, mehr als jedes andere Hemmnis. Im Schnitt gehen 5,1 Stunden pro Woche für gesetzliche und regulatorische Anforderungen drauf.
Bemerkenswert finde ich, dass Finanzierung mit 26 Prozent weit hinten liegt. Das Geld ist für die meisten nicht das Problem. Das Problem ist die Zeit, die Formulare, Erklärungen und Nachfragen kosten, und die Sorge, bei einem Fehler persönlich geradezustehen. Wer einmal einen falschen Steuerbescheid korrigieren musste, weiß, wie schnell aus einer Formalie eine Woche wird.
Welche Rechtsform passt: meine Einschätzung für Gründer
Ich würde die Entscheidung an drei Fragen festmachen. Erstens: Gibt es ein echtes Haftungsrisiko, etwa durch Personal, Warenbestand, Verträge mit Großkunden oder Produkte, die Schaden anrichten können? Dann führt kaum ein Weg an der GmbH vorbei. Zweitens: Sollen Gewinne im Unternehmen bleiben und wieder investiert werden? Dann spricht die Besteuerung der Kapitalgesellschaft dafür. Drittens: Kommen Mitgründer oder Investoren dazu? Dann braucht es Anteile, und Anteile gibt es nur bei der Gesellschaft. Wie teuer ein späterer Einstieg über den Notar und die Beurkundung wird, steht in einem eigenen Teil dieser Serie.
Wer dagegen allein und nebenher testet, fährt mit dem Einzelunternehmen oft besser und kann später umwandeln. Das ist eine rationale Entscheidung, keine Bequemlichkeit. Die Politik sollte daraus aber etwas lernen: Wenn vier von fünf Gründern die haftungsbeschränkte Rechtsform meiden, ist sie zu teuer und zu kompliziert für den Anfang. Eine Kapitalgesellschaft, deren Pflichten mit dem Umsatz wachsen statt vom ersten Euro an voll zu greifen, würde mehr Gründer in die sichere Rechtsform bringen.
Häufige Fragen
Was kostet die Gründung einer GmbH beim Notar?
Bei zwei Gesellschaftern, 25.000 Euro Stammkapital und eigener Satzung rund 568 Euro netto beziehungsweise 675 Euro brutto für Beurkundung, Anmeldung, XML-Daten und Gesellschafterliste, dazu 225 Euro Handelsregistergebühr. Mit Musterprotokoll und einem Gesellschafter wird es günstiger.
Ist eine UG günstiger als eine GmbH?
Bei der Gründung ja, eine UG mit Musterprotokoll kostet mit Notar und Register rund 350 Euro. Die laufenden Pflichten sind aber dieselben: Bilanz, Offenlegung und Steuererklärungen. Dazu kommt die Pflicht, ein Viertel des Jahresüberschusses in eine Rücklage zu stellen.
Ab wann muss ein Einzelunternehmer eine Bilanz erstellen?
Wenn er mehr als 800.000 Euro Umsatz oder mehr als 80.000 Euro Gewinn im Jahr erzielt (§ 141 AO, § 241a HGB). Das gilt auch für eingetragene Kaufleute. Die steuerliche Buchführungspflicht nach § 141 AO beginnt erst nach einer Mitteilung des Finanzamts.
Haftet man in der GmbH wirklich nicht privat?
Für die Schulden der Gesellschaft grundsätzlich nicht. Persönlich haftet der Geschäftsführer aber bei Pflichtverletzungen, Insolvenzverschleppung und nicht abgeführten Steuern, und wer eine Bürgschaft unterschreibt, haftet ohnehin mit seinem Vermögen.
Wie viele Gründer wählen eine GmbH oder UG?
Laut KfW-Gründungsmonitor 2026 erfolgten 2025 rund 20 Prozent der Existenzgründungen als Kapitalgesellschaft, im Vollerwerb 34 Prozent, im Nebenerwerb 15 Prozent.
Hinweis: Dieser Beitrag ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Beträge sind nach Gesetz und Gebührenordnung gerechnet, Stand 25. September 2026, und vereinfachen: Steuerberater dürfen innerhalb eines Rahmens abrechnen oder Pauschalen vereinbaren, Notare berechnen zusätzlich Auslagen, und die Gebühr für die Gewerbeanmeldung unterscheidet sich je Gemeinde.
Herzlich,
Euer Dennis Weidner
Hinweis: Beim Schreiben dieses Beitrags haben mich KI-Werkzeuge unterstützt, einzelne Bilder sind mit KI bearbeitet. Für Inhalt und Aussagen stehe ich mit meinem Namen.
